העברה של נכסים ללא תמורה מבוצעת לרוב במסגרת יחסים בתוך המשפחה ומוגדרת בתור מתנה. למרות זאת, מבחינת החוק יש לכם השלכות משפטיות שחשוב להכיר לפני שיוזמים מהלך שכזה. בכל מקרה שכזה תמיד מומלץ לקבל יעוץ של עורך דין מקרקעין עם ידע במיסוי מקרקעין לפני שמבצעים את ההעברה ללא תמורה.
העברה ללא תמורה מבוצעת בישראל מדי יום והיא בדרך כלל מתייחסת להעברה של נכס ללא תמורה כספית. ההעברות הללו מבוצעות לרוב בין בני משפחה בתור מתנה ולמרות שהן מכונות בשם של "עסקאות מתנה" הן נחשבות מבחינת החוק כעסקאות בעלות משמעות משפטית, כספית ורכושית. על כן חובה לשכור שירותי עורך דין מקרקעין ללוות אתכם בתהליך ולקבל יעוץ לפני כן לגבי המשמעות של העסקה מבחינת מיסוי ונושאים חשובים אחרים.
מהי העברה ללא תמורה?
הדוגמא הנפוצה ביותר היא של העברת דירה בתוך המשפחה. הדבר מתבצע הין הורים לילדים, בין אחים או בין בני זוג. יש לקחת בחשבון שמרגע שיבוצע רישום של מקבל המתנה כבעלים החדש של הדירה, אי אפשר לחזור לאחור ולבטל את המתנה. כן ניתן לקבוע תנאים לקיומה של העסקה ואפשרות ביטול שלה אם לא ימולאו תנאים כאלו ואחרים. כמו כן יש הסדרי מיסים החלים על העברת דירה ללא תמורה.
בהעברה ללא תמורה חלים הסדרי מס שונים של המעורבים: מס רכישה, מס שבח והיטל השבחה. יחד עם זאת, כאשר מדובר על העברה ללא תמורה ולא בעסקת מכר רגילה, יש הקלות והטבות בכל הנוגע למיסוי.
מהם הסדרי המס הנוגעים לעסקת מתנה ללא תמורה?
יש כמה הסדרים מיוחדים לעסקאות מכירה ללא תמורה בענף הנדל"ן:
- מס רכישה יהיה בשיעור של שליש לעומת מיסוי של מכירת הדירה בהעברה בין בני משפחה אלא אם מדובר על בני זוג החיים בדירה ומעבירים את הבעלות בניהם מכל סיבה שהיא. אז לא יחול מס רכישה עליהם. אותו הדבר במסגרת הסדר גירושין הנוגע לדירה משותפת שהם מתגוררים בה.
- מס שבח של עסקאות מתנה בין קרובי משפחה לא חל על הצדדים והם פטורים מכך. על מנת שלא יבוצעו מהלכים שכאלו כדי ליצור עיוותי מס, יש תקופת צינון בה לא ניתן למכור את הדירה ללא תשלום מס שבח עבורה. כלומר, אם כעבור שנה מקבל הדירה ירצה למכור אותה, הפטור ממס שבח על עסקת המתנה יבוטל ויהיה צורך בתשלום מס שבח.
- היטל השבחה גם כן לא חל בביצוע של עסקת מתנה בין קרובי משפחה. ההיטל ידחה לשלב הבא במקרה בו תימכר הדירה לאדם כלשהו במסגרת עסקת מכר ולא עסקת מתנה ללא תמורה.
איך מבוצעת עסקת מתנה ללא תמורה?
העסקה מתנהלת כמו כל עסקת מכר דירה עם הסכם בין המוכר לקונה ובנוסף לכך יש למלא תצהיר שהעסקה היא תחת ההגדרה של מתנה ללא תמורה. יש לעשות זאת רק באמצעות עורך דין מקרקעין שבקיא בנושאים הללו ויכול ללוות אתכם בתהליך מבלי שיהיו בו טעויות או אי הבנות למי מהצדדים.
המאמר נכתב באדיבות אתר חוק וסדר, פורטל של עורכי דין בחיפה והקריות, המציג לגולשים מידע, טיפים ואינדקס של עורכי דין למקרקעין בחיפה ובקריות.